子女教育专项附加扣除申报指南

更新时间:2022-03-22 15:30:02作者:佚名

子女教育专项附加扣除申报指南

  一、扣除范围是什么?

  3岁-博士(学前教育-全日制学历教育):

  纳税人有接受全日制学历教育的子女,教育支出可以税前扣除。子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。也包括未成年但受到本人监护的非子女。

  年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女,也可以扣除。

  学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。

  二、扣除标准是多少?

  纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。

  纳税人有多个子女的,可以对不同的子女选择不同的扣除方式,即对子女甲可以选择由一方按照每月1000元的标准扣除,对子女乙可以选择由双方分别按照每月500元的标准扣除。

  三、扣除方式怎么选择?

  父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

  四、具体应该如何申报?

  您可以通过个人所得税手机APP进行快速申报哦!根据不同情形具体操作步骤如下:

  情形一:从未填报过子女教育专项附加扣除

  

  

  

  

  

  

  情形二:2020年填报过子女教育专项附加扣除

  

  

  通过以上两个步骤确认后即可完成!

  除了通过个人所得税手机APP进行填报外,您还可以通过自然人电子税务局、所在单位集中申报、委托他人代为办理申报、到办税服务厅等方式进行申报。

  特别提醒:

  纳税人子女在中国境外接受教育的,纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

  常见热点问题:

  1.在民办学校接受教育可以享受子女教育扣除吗?

  答:可以。无论子女在公办学校或民办学校接受教育,纳税人都可以享受扣除。

  2.在境外学校接受教育可以享受扣除吗?

  答:可以。无论子女在境内学校或境外学校接受教育,纳税人都可以享受扣除。

  3.纳税人享受子女教育专项附加扣除,需要保存哪些资料?

  答:纳税人子女在境内接受教育的,享受子女教育专项扣除不需留存任何资料。纳税人子女在境外接受教育的,应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

  4.残障儿童接受的特殊教育,父母是否可以扣除子女教育?

  答:特殊教育属于九年一贯制义务教育,同时拥有学籍,因此可以按照子女教育扣除。

  5.本科毕业之后,准备考研究生的期间,父母是否可以扣除子女教育?

  答:不可以,该生已经本科毕业,未实际参与全日制学历教育,尚未取得研究生学籍,不符合《暂行办法》相关规定。研究生考试通过入学后,可以享受高等教育阶段子女教育。

  6.子女6月高中毕业,9月上大学,7-8月能不能享受子女教育扣除?

  答:可以扣除。对于连续性的学历(学位)教育,升学衔接期间属于子女教育期间,可以申报扣除子女教育专项附加扣除。

  7.大学期间参军,学校保留学籍,是否可以按子女教育扣除?

  答:服兵役是公民的义务,大学期间参军是积极响应国家的号召,休学保留学籍期间,属于高等教育阶段,可以申报扣除子女教育专项附加扣除。

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